Müşteri ve promosyon hediyeleri
Ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesiyle doğrudan ilişkili, makul ve belgeli giderler vergi matrahının tespitinde değerlendirilebilir. Her hediye otomatik olarak gider değildir.
Kurumsal hediyenin potansiyel vergi etkisini koşullarıyla görün
Hediyenin kime, hangi ticari amaçla ve nasıl belgelendirilerek verildiği sonucu değiştirir. Aşağıdaki örnek, kesin tasarruf değil; muhasebe değerlendirmenize hazırlık sağlayan teorik bir etkidir.
Son mevzuat kontrolü: 30 Temmuz 2026
Promosyon ürünlerinde KDV
Satışı yapılan ürün veya hizmete talebi artıran gerçek promosyon kurgularında KDV Genel Uygulama Tebliği özel kurallar içerir. Amaç, satış bağlantısı, belge düzeni ve oran karşılaştırması birlikte incelenmelidir.
Çalışanlara ayni hediyeler
Gerçek ayni yardımlar SGK prim matrahında ayrı değerlendirilebilir; nakit veya nakit yerine geçen ödemeler aynı değildir. Buna karşılık çalışan menfaatleri gelir vergisi yönünden genel ücret hükümlerine tabi olabilir.
Potansiyel vergi etkisi örneği
KDV hariç, belgeli ve ticari faaliyetle ilişkili olduğu varsayılan gider üzerinden teorik kurumlar vergisi etkisi.
Varsayılan uygun gider
₺100.000
Potansiyel vergi etkisi
₺25.000
Teorik net maliyet
₺75.000
Bu sonuç iade, indirim veya kesin tasarruf değildir. Mükellefin vergiye tabi kazancı, giderin niteliği, belgelendirme ve dönemi sonucu değiştirebilir. KDV bu hesaplamaya dahil edilmemiştir.
Örneği doğru okuyun
25.000 TL, hesaba yatan bir teşvik değildir
100.000 TL tutarındaki harcamanın tamamının uygun gider kabul edildiği ve genel kurumlar vergisi oranının %25 olduğu varsayımında teorik vergi etkisi 25.000 TL’dir. Şirketin ilgili dönemde vergiye tabi kazancı yoksa veya gider koşulları karşılanmıyorsa cari dönem etkisi oluşmayabilir.
Proje dosyanızda bulunması faydalı kayıtlar
- • Ticari amaç, kampanya veya alıcı grubunu açıklayan onay/brief
- • Fatura, sevk ve teslim belgeleri ile alıcı listesi
- • Adet ve birim değer açısından makullük değerlendirmesi
- • Promosyon KDV uygulaması kullanılacaksa satışla bağlantı ve oran analizi
Resmî kaynaklar
Bu sayfa genel bilgilendirme içindir. Uygulama öncesinde mali müşavirinizden şirketinize ve kampanyanıza özel görüş alın.